Muchos veteranos se preocupan de que su familia pierda una gran parte del patrimonio en impuestos. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) indica una cantidad de exclusión básica de $15,000,000 para las personas que fallezcan en 2026. Los impuestos estatales son un asunto aparte, porque algunos estados tienen su propio impuesto sobre el patrimonio o impuesto sobre la herencia, con límites mucho más bajos. Esta guía explica, en lenguaje sencillo, cómo funciona el impuesto federal sobre el patrimonio en 2026 y cómo averiguar si su estado tiene su propio impuesto.
Puntos clave
- El IRS indica que la cantidad de exclusión básica para 2026 es $15,000,000, más que los $13,990,000 de 2025.
- El IRS dice que el impuesto sobre el patrimonio "es un impuesto sobre su derecho a transferir bienes al momento de su muerte".
- Los bienes que pasan a un cónyuge sobreviviente pueden recibir la deducción matrimonial, según el IRS.
- Un cónyuge sobreviviente puede conservar la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido solo si se presenta una declaración del impuesto sobre el patrimonio para elegirla.
- Algunos estados tienen sus propios impuestos. Washington tiene un impuesto sobre el patrimonio y Pensilvania tiene un impuesto sobre la herencia, cada uno con sus propias reglas.
- Un profesional de impuestos o un abogado de patrimonio puede confirmar lo que aplica a su familia.
Contenido
- Qué es el impuesto federal sobre el patrimonio
- Las cifras federales de 2026
- Deducciones y reglas para el cónyuge
- Impuestos estatales sobre el patrimonio y la herencia
- Cómo verificar si su familia podría deber
- Pregúntele al Navigator
- Preguntas frecuentes
- Fuentes
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Qué es el impuesto federal sobre el patrimonio
El IRS lo define de manera sencilla: "El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto sobre su derecho a transferir bienes al momento de su muerte". Se calcula sobre el valor de lo que una persona posee cuando fallece, después de ciertas deducciones.
Qué se cuenta en el patrimonio
El IRS dice que el patrimonio bruto "consiste en un recuento de todo lo que usted posee o en lo que tiene ciertos intereses en la fecha de su muerte". Eso incluye "efectivo y valores, bienes raíces, seguros, fideicomisos, anualidades, intereses comerciales y otros activos". El IRS dice que se usa el valor justo de mercado, "no necesariamente lo que usted pagó por ellos".
Los fideicomisos no sacan los bienes automáticamente
El IRS incluye los fideicomisos entre los elementos del patrimonio bruto. El Colegio de Abogados de Florida (Florida Bar) añade que, con un fideicomiso en vida revocable, su "interés retenido y poder sobre los activos del fideicomiso harán que el fideicomiso se incluya en su patrimonio sujeto a impuestos al morir". Un fideicomiso en vida es útil por otras razones, pero por sí solo no es un refugio contra el impuesto sobre el patrimonio.
Las cifras federales de 2026
Estas cifras provienen directamente de IRS.gov.
La cantidad de exclusión básica
La página del IRS "What's new — Estate and gift tax" indica que la cantidad de exclusión básica para 2026 es $15,000,000. El IRS dice que esta cifra proviene de la legislación Working Families Tax Cuts, firmada como ley el 4 de julio de 2025 como Public Law 119-21, que enmendó la sección 2010(c)(3) del Código de Impuestos Internos.
Años recientes para comparar
La página del IRS sobre el impuesto sobre el patrimonio indica estos umbrales de presentación según el año de fallecimiento:
- 2024: $13,610,000
- 2025: $13,990,000
- 2026: $15,000,000
Cuándo se requiere una declaración
El IRS dice que "se requiere presentar una declaración si el patrimonio bruto del difunto, aumentado por las donaciones sujetas a impuestos ajustadas del difunto y la exención específica del impuesto sobre donaciones, tiene un valor mayor que el umbral de presentación para el año del fallecimiento del difunto". La declaración es el Formulario 706. El IRS dice que vence nueve meses después del fallecimiento, y hay disponible una prórroga de seis meses.
La exclusión anual de donaciones
Las donaciones en vida forman parte del mismo sistema. El IRS indica que la exclusión anual de donaciones para 2026 es $19,000.
Deducciones y reglas para el cónyuge
Incluso un patrimonio grande puede deber poco o nada de impuesto federal sobre el patrimonio gracias a las deducciones.
La deducción matrimonial
El IRS dice que "todos los bienes que se incluyen en el patrimonio bruto y pasan al cónyuge sobreviviente pueden recibir la deducción matrimonial".
Otras deducciones
El IRS también indica una deducción caritativa por los bienes dejados a organizaciones benéficas que califican, además de deducciones por hipotecas, deudas y gastos de administración.
Portabilidad para un cónyuge sobreviviente
Cuando fallece el primer cónyuge, cualquier exclusión no utilizada puede pasar al cónyuge sobreviviente. El IRS la llama "cantidad de exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE)". Hay una condición. El IRS dice que "también se debe presentar una declaración del impuesto sobre el patrimonio si el patrimonio elige transferir cualquier cantidad de exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE) a un cónyuge sobreviviente". Eso significa que algunas familias presentan el Formulario 706 aun cuando no se debe impuesto. Un profesional de impuestos puede explicarle si esto tiene sentido para su familia.
Impuestos estatales sobre el patrimonio y la herencia
La ley federal es solo parte del panorama. Algunos estados tienen su propio impuesto sobre el patrimonio, impuesto sobre la herencia, o ambos. Sus límites pueden ser mucho más bajos que la cantidad federal. Aquí hay dos ejemplos de sitios estatales oficiales. No son los únicos estados con estos impuestos.
Washington: un impuesto estatal sobre el patrimonio
El Departamento de Ingresos de Washington indica una cantidad de exclusión del impuesto sobre el patrimonio de $3,076,000 para fallecimientos desde el 1 de enero de 2026 hasta el 30 de junio de 2026. Para fallecimientos desde el 1 de julio de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, indica $3,000,000. Las tasas sobre la cantidad sujeta a impuestos aparecen en las tablas del Departamento. Los residentes de Washington pueden consultar el sitio del Departamento de Ingresos para ver la cifra que aplica a una fecha de fallecimiento específica.
Pensilvania: un impuesto sobre la herencia
Un impuesto sobre la herencia funciona de otra manera. La tasa depende de quién recibe los bienes. El Departamento de Ingresos de Pensilvania indica estas tasas:
- 0 por ciento en transferencias a un cónyuge sobreviviente, o a un padre o madre de parte de un hijo de 21 años o menos
- 4.5 por ciento en transferencias a descendientes directos y herederos en línea directa
- 12 por ciento en transferencias a hermanos
- 15 por ciento en transferencias a otros herederos, excepto organizaciones benéficas, instituciones exentas y entidades gubernamentales exentas de impuestos
El Departamento dice que los bienes que son propiedad conjunta de los cónyuges están exentos. También indica una exención para los bienes personales de miembros de las fuerzas armadas, de un componente de reserva o de la Guardia Nacional que mueran como resultado de una lesión o enfermedad sufrida mientras estaban en servicio activo, para fallecimientos después del 6 de septiembre de 2022. El impuesto se vuelve moroso nueve meses después del fallecimiento, y se permite un descuento del 5 por ciento si se paga dentro de tres meses.
Su estado
Para saber si su estado tiene un impuesto sobre el patrimonio o sobre la herencia, consulte el sitio web del departamento de ingresos o de impuestos de su estado. Un abogado de patrimonio local o un profesional de impuestos también puede confirmar las reglas actuales.
Cómo verificar si su familia podría deber
Estos pasos le ayudan a organizar los datos. No son asesoría tributaria.
- Sume el patrimonio bruto. Use la lista del IRS: efectivo, valores, bienes raíces, seguros, fideicomisos, anualidades, intereses comerciales y otros activos, a valor justo de mercado.
- Compárelo con la cifra federal. Para un fallecimiento en 2026, el umbral de presentación del IRS es $15,000,000.
- Anote lo que pasa al cónyuge. Los bienes que pasan a un cónyuge sobreviviente pueden recibir la deducción matrimonial.
- Pregunte sobre la portabilidad. Si está casado, pregúntele a un profesional de impuestos si tiene sentido presentar el Formulario 706 para elegir la DSUE.
- Revise su estado. Busque el impuesto sobre el patrimonio o sobre la herencia de su estado en su sitio oficial de ingresos.
- Revise dónde están los herederos y los bienes. Pregúntele a un profesional si los bienes en otro estado plantean otras preguntas.
- Guarde los registros. Guarde los estados de cuenta y las escrituras junto con su testamento o fideicomiso para que su albacea o fiduciario pueda encontrarlos.
Muchas familias de veteranos también revisan el seguro de vida del VA y las designaciones de beneficiarios al mismo tiempo.
Pregúntele al Navigator
¿Tiene una pregunta sobre el plan de patrimonio de su familia? Pregúntele a AVOY Veteran Navigator AI™ en avoyvet.com, y complete la Lista de verificación del legado del veterano gratuita para reunir los documentos que le pedirá un profesional de impuestos o un abogado de patrimonio.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la exención del impuesto federal sobre el patrimonio para 2026?
El IRS indica que la cantidad de exclusión básica para 2026 es $15,000,000.
¿Mi fideicomiso en vida ayuda a evitar el impuesto sobre el patrimonio?
Un fideicomiso en vida revocable por sí solo no lo hace. El IRS incluye los fideicomisos en el patrimonio bruto, y el Colegio de Abogados de Florida dice que un fideicomiso revocable se incluye en su patrimonio sujeto a impuestos.
¿Mi cónyuge debe impuesto sobre el patrimonio por lo que le deje?
El IRS dice que los bienes que pasan a un cónyuge sobreviviente pueden recibir la deducción matrimonial.
¿Cuándo vence la declaración del impuesto federal sobre el patrimonio?
El IRS dice que el Formulario 706 vence nueve meses después del fallecimiento, con una prórroga de seis meses disponible.
¿Mi estado tiene un impuesto sobre el patrimonio o sobre la herencia?
Algunos estados sí. Washington tiene un impuesto sobre el patrimonio y Pensilvania tiene un impuesto sobre la herencia. Consulte el sitio web oficial de ingresos de su estado para ver las reglas actuales.
Fuentes
- What's new — Estate and gift tax — IRS.gov (en inglés)
- Estate tax — IRS.gov (en inglés)
- Frequently asked questions on estate taxes — IRS.gov (en inglés)
- Estate Tax Tables — Washington Department of Revenue (en inglés)
- Inheritance Tax — Pennsylvania Department of Revenue (en inglés)
- The Revocable Trust in Florida — The Florida Bar (en inglés)
Información educativa solamente — no es asesoría legal, tributaria, financiera ni médica, y no está afiliada con el Departamento de Asuntos de Veteranos de EE. UU. Las reglas de patrimonio y sucesión varían según el estado; un abogado de patrimonio en su estado puede confirmar lo que aplica. Para ayuda con beneficios del VA, comuníquese con una VSO acreditada por el VA (a menudo gratis), un agente de reclamaciones o un abogado.
